Ser autónomo por primera vez: guía fiscal de arranque

Alta, tarifa plana, modelos trimestrales y errores típicos que arrastran facturas del primer año.

Ser autónomo por primera vez es meterse en una selva burocrática con manual de instrucciones escondido. Esta guía te ordena lo esencial para que arranques sin cometer los errores más caros del primer año.

1. Alta en Hacienda y Seguridad Social

Comprueba el alta censal mediante el modelo 036 en Hacienda, indicando la actividad y sus obligaciones (el modelo 037 simplificado se suprimió con efectos desde el 3 de febrero de 2025), y el alta en el RETA cuando corresponda. Los plazos y el concepto de inicio de actividad no son idénticos en ambos registros: consulta la AEAT y la Seguridad Social antes de iniciar la actividad o realizar gastos preparatorios.

2. Cuota reducida: comprueba requisitos y cuantía vigente

• Comprueba si cumples los requisitos de acceso, el plazo para solicitarla y la cuantía vigente en el año de tu alta; no presupongas una cuota fija aplicable a todos los ejercicios.
• Segundo año: prórroga posible si tus rendimientos netos siguen por debajo del SMI anual.
• Bonificaciones adicionales por edad, discapacidad o ámbito rural en algunas CCAA.

3. Sistema de cotización por rendimientos reales

Desde 2023, tu cuota depende de tu rendimiento neto. Debes hacer previsión al alta y ajustarla si tus ingresos cambian. Al año siguiente, la Seguridad Social regulariza: te devuelve si cotizaste de más o te reclama si cotizaste de menos. Revisa tu tramo cada trimestre para evitar sustos.

4. Modelos periódicos según tu actividad y régimen

No todos los autónomos presentan todos estos modelos. Comprueba periodicidad, exenciones y obligaciones censales aplicables a tu actividad.

• Modelo 303: liquidación de IVA. Trimestral (enero, abril, julio, octubre).
• Modelo 130: pago fraccionado de IRPF si estás en estimación directa y tu actividad no está sujeta a retención mayoritaria.
• Modelo 111: retenciones a trabajadores o profesionales, si emites nóminas o pagas facturas con retención.
• Modelo 115: retenciones por alquiler de local, si trabajas desde una oficina alquilada con contrato profesional.

5. Modelos anuales cuando correspondan

• Modelo 390: declaración-resumen anual de IVA (enero), cuando sea exigible.
• Modelo 190: resumen anual de retenciones (enero).
• Modelo 347: operaciones con terceros superiores a 3.005,06 € (febrero).
• Modelo 100: declaración de la renta (abril-junio).

6. Qué gastos puedes deducir

• Cuota RETA íntegra.
• Suministros del hogar si trabajas desde casa (30% de la parte proporcional al espacio afecto).
• Software, herramientas profesionales, formación específica de tu actividad.
• Kilometraje y dietas si son claramente vinculadas al trabajo (con justificantes).
• Servicios de gestoría, notaría profesional y asesoría fiscal.

Errores típicos del primer año

• Emitir facturas sin numeración correlativa.
• Olvidar guardar las facturas de gastos por más de 4 años.
• No reservar el IVA cobrado: no es tuyo, lo debes a Hacienda cada trimestre.
• Gastar todo el ingreso sin apartar el 20-25% para impuestos.
• No hacer previsión de renta al final del año y llevarte un susto en junio.

“Un autónomo bien organizado paga lo que debe. Un autónomo desorganizado paga lo que debe más los recargos y las multas.”