Criptomonedas: cómo declararlas sin sustos en Hacienda

Cómo registrar operaciones, recompensas y posibles obligaciones informativas sobre criptoactivos; comprueba el tratamiento aplicable a cada operación.

La época del "cripto es como el efectivo, nadie se entera" terminó. Hacienda ya recibe información de proveedores de criptoactivos, y la Directiva (UE) 2023/2226 (DAC8) amplía ese intercambio en la UE: se aplica desde el 1 de enero de 2026, y los primeros intercambios de datos de 2026 están previstos para 2027. Declarar bien es la única forma de dormir tranquilo.

Qué eventos generan impuestos

• Vender cripto por euros: plusvalía o pérdida patrimonial.
• Permutar una cripto por otra (BTC → ETH): también es venta a efectos fiscales.
• Pagar con cripto un bien o servicio: venta.
• Recibir staking, rewards, airdrops o mining: rendimiento del capital mobiliario o de actividad económica según el caso.
• Cobrar intereses en plataformas DeFi: rendimiento del capital mobiliario.

Qué NO genera impuestos (todavía)

• Comprar cripto con euros y mantenerla.
• Transferir entre wallets propias.
• Enviarla a un exchange sin operar.

Cómo se calcula la ganancia

Sistema FIFO (First In, First Out): la primera moneda que compraste es la primera que se considera vendida. Debes llevar histórico de cada compra con fecha, cantidad y precio en euros al cambio de ese momento.

Ejemplo: compraste 1 BTC a 20.000 € en 2022 y 1 BTC a 40.000 € en 2024. En 2026 vendes 1 BTC a 60.000 €. FIFO considera vendido el primer BTC: ganancia = 60.000 − 20.000 = 40.000 €.

Escala fiscal de las ganancias

• Hasta 6.000 €: 19%.
• 6.000 a 50.000 €: 21%.
• 50.000 a 200.000 €: 23%.
• 200.000 a 300.000 €: 27%.
• Por encima de 300.000 €: 30% (desde 2025).

El modelo 721: bienes en el extranjero

El modelo 721 es una declaración informativa (no paga impuestos) sobre monedas virtuales situadas en el extranjero. Solo obliga cuando están custodiadas por un tercero (persona o entidad que guarda las claves) que no es residente ni tiene establecimiento en España, y su valor conjunto a 31 de diciembre supera 50.000 €. Las monedas en un monedero propio cuyas claves controlas tú no se incluyen. Se presenta del 1 de enero al 31 de marzo. Comprueba tu caso en la información del modelo 721 de la Agencia Tributaria.

Herramientas y buenas prácticas

• Descarga cada enero el histórico completo de cada exchange.
• Usa software especializado (Koinly, CoinLedger, TokenTax, Bit2Me Track) para consolidar.
• Guarda copia de tus wallets y capturas de operaciones on-chain.
• Ante la duda, un asesor fiscal con especialización cripto vale su peso en tokens.

“En cripto, la fiscalidad no es opcional. Es solo cuestión de tiempo hasta que Hacienda tenga tu histórico completo.”