Criptomonedas: cómo declararlas sin sustos en Hacienda
Ganancias, pérdidas, staking y el modelo 721. Todo lo que debes recopilar antes de que llegue el buzón.
La época del "cripto es como el efectivo, nadie se entera" terminó. Desde 2024, Hacienda cruza información con exchanges nacionales, europeos (a través de DAC8) y en breve con los internacionales que operan con residentes españoles. Declarar bien es la única forma de dormir tranquilo.
Qué eventos generan impuestos
- Vender cripto por euros: plusvalía o pérdida patrimonial.
- Permutar una cripto por otra (BTC → ETH): también es venta a efectos fiscales.
- Pagar con cripto un bien o servicio: venta.
- Recibir staking, rewards, airdrops o mining: rendimiento del capital mobiliario o de actividad económica según el caso.
- Cobrar intereses en plataformas DeFi: rendimiento del capital mobiliario.
Qué NO genera impuestos (todavía)
- Comprar cripto con euros y mantenerla.
- Transferir entre wallets propias.
- Enviarla a un exchange sin operar.
Cómo se calcula la ganancia
Sistema FIFO (First In, First Out): la primera moneda que compraste es la primera que se considera vendida. Debes llevar histórico de cada compra con fecha, cantidad y precio en euros al cambio de ese momento.
Ejemplo: compraste 1 BTC a 20.000 € en 2022 y 1 BTC a 40.000 € en 2024. En 2026 vendes 1 BTC a 60.000 €. FIFO considera vendido el primer BTC: ganancia = 60.000 − 20.000 = 40.000 €.
Escala fiscal de las ganancias
- Hasta 6.000 €: 19%.
- 6.000 a 50.000 €: 21%.
- 50.000 a 200.000 €: 23%.
- 200.000 a 300.000 €: 27%.
- Por encima de 300.000 €: 28%.
El modelo 721: bienes en el extranjero
Si a 31 de diciembre tienes cripto por más de 50.000 € en exchanges o wallets fuera de España, debes presentar el modelo 721 entre enero y marzo. Es informativo (no paga impuestos) pero las sanciones por omitirlo o presentarlo mal son elevadas.
Herramientas y buenas prácticas
- Descarga cada enero el histórico completo de cada exchange.
- Usa software especializado (Koinly, CoinLedger, TokenTax, Bit2Me Track) para consolidar.
- Guarda copia de tus wallets y capturas de operaciones on-chain.
- Ante la duda, un asesor fiscal con especialización cripto vale su peso en tokens.
“En cripto, la fiscalidad no es opcional. Es solo cuestión de tiempo hasta que Hacienda tenga tu histórico completo.”
