El IVA explicado como si tuvieras 10 años
Qué es, quién lo paga de verdad y por qué siempre acabas ingresando o devolviendo cada trimestre.
El IVA es probablemente el impuesto peor entendido de España. Todos lo pagamos, todos lo vemos en tickets, pero pocos saben cómo funciona por dentro. Vamos a desmontarlo con manzanas.
Qué es y a quién grava
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) grava el consumo. Lo paga siempre el consumidor final, pero se cobra por etapas a lo largo de la cadena productiva. Las empresas son meros recaudadores: cobran IVA cuando venden, descuentan el IVA que pagaron cuando compraban, y le pasan la diferencia a Hacienda.
Ejemplo con manzanas
- El agricultor vende 100 € de manzanas al mayorista + 10 € de IVA (10%). Ingresa 10 € a Hacienda.
- El mayorista las vende al supermercado por 200 € + 20 € de IVA. Ingresa 20 € pero se descuenta los 10 € ya pagados. Neto a Hacienda: 10 €.
- El super las vende al cliente final por 300 € + 30 € de IVA. Ingresa 30 € pero descuenta 20 €. Neto: 10 €.
- Total ingresado a Hacienda: 30 €, que son exactamente el 10% de los 300 € finales.
El cliente final paga 30 € de IVA. Los 30 € han ido llegando a Hacienda en tramos, aportados por cada eslabón. Nadie de la cadena "soporta" el impuesto: solo lo canaliza.
Los tres tipos de IVA en España
- General 21%: la mayoría de bienes y servicios.
- Reducido 10%: alimentación general no básica, hostelería, transporte de viajeros, vivienda nueva.
- Superreducido 4%: pan, leche, huevos, verduras, frutas, libros, medicamentos, prensa.
Por qué autónomos y empresas ingresan o devuelven
Cada trimestre calculan: IVA cobrado en ventas − IVA pagado en compras. Si es positivo, ingresan la diferencia. Si es negativo (por ejemplo, tras una gran inversión en maquinaria), Hacienda les debe. La devolución se solicita en el modelo 390 anual o mediante REDEME mensual.
“El IVA es como una carta certificada: solo la firmas al final. Pero por el camino pasa por muchas manos que dejan constancia.”
